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“稅負異?!薄八綉艋乜睢薄惥种攸c關注的疑點!

【案件概況】

F勞務公司出現業務量短期暴增,稅負偏低等異常情況,引起了檢查人員注意。詳細分析企業經營數據后,發現該F勞務公司與下游企業結算后,存在通過私戶回款的現象。

最后查明,F勞務公司的法人、財務負責人為下游企業虛開增值稅普票594份,價稅合計1.02億元,最終被判處4-6年有期徒刑并處罰金共30萬。

稽查方法

√ 業務暴增且稅負偏低等異?,F象引起警覺

2018年,廣西梧州市稅務機關通過大數據預警平臺對企業實施風險分析時,發現一家登記員工人數僅有4人的F勞務公司增值稅發票開票量陡增——企業在成立后的短短1年時間,對外開票金額累計達到8500多萬元,并且增值稅稅負偏低。

隨后,檢查人員從稅收征管系統、發票管理系統調閱企業的申報信息、開票明細,發現20168月成立的F勞務公司在2017年為6家下游企業2015年施工的工程項目開具勞務發票。這一發現加重了違法嫌疑,稽查部門隨即對F勞務公司立案調查。

√ 核查下游企業發現私戶回款現象

檢查人員F勞務公司的6戶下游企業中選取了M工程公司進行核查。M公司新廠房竣工時間為20151月, F勞務公司成立前新廠房已投入使用。F勞務公司在201759月期間,為M公司開具了16份增值稅普票。

檢查人員調取涉案企業銀行賬戶信息,發現F勞務公司開票后,收到M公司結算資金的當天扣除一定比例后,轉入馮某(M公司員工)的私戶上,隨后款項又從馮某的私戶回款到M公司賬上,有明顯的資金回流現象。

 

【案情明朗】

稅警聯合專案組成立了資金查詢、信息分析等三個小組,開展案件偵查工作。經過分析發現, F勞務公司共通過銀行賬戶收取資金1億多元,在收到28戶下游受票企業的款項后,短時間內均會出現私戶回款的情況。最后查明,F勞務公司向下游受票企業大量虛開增值稅發票,并以收取手續費牟利的違法事實。

理道分析

在越來越強大的互聯網大數據預警平臺、以及發票管理系統等關系網下,稅局很容易就能監控到企業的增票數量、分析企業的稅負率,識別企業異常行為。而發票數量徒增、稅負偏低,均會引起稅務機關的注意,存在被核查的風險。

另外,稅局通常結合下游企業的行業及地區分布的特點,分析發票以及資金流向,開展業務合理性額的分析。而現在針對個人銀行賬戶的監管越來越嚴格,私戶回款的現象很容易受到稅局的質疑,企業切勿以為這“小把戲”能夠逃過稅務機關的慧眼!

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