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一起經濟糾紛引發的稅務稽查

√ 案情概況

2019年3月末,通化市稽查局接到上級部門轉來的由民間借貸經濟糾紛案件引出M小額貸款公司涉嫌隱匿收入逃稅的涉稅線索。經數月追蹤核查,最終確認M公司2010-2017年收取利息1875萬元未申報納稅,依法追繳稅款、加收滯納金并處罰。

√ 案件稽查過程

1. 調閱資料分析:

1) 質疑經營異常: 2015-2017收入100萬,納稅約20萬; 2010-2014年收入400萬,納稅約100萬,收入與納稅銳減七成;

2) 質疑貸款利率偏低:貸款月利率0.7%-2%低于小額貸行業月利率3%-5%;

3) M公司自查補稅:按3%月利率計算利息并補繳稅款。

2. 調查陰陽合同

1) 銀行流水走向:利息先轉至財務人員的個人賬戶,再按假合同利率計算的利息數目轉到公司對公賬戶,剩余部分轉入企業股東賬戶;

2) 企業賬載合同:2013年之前的合同以假名簽訂,貸款額度真實,但貸款期限、利率都不真實;2013年以后的合同,除利率以外其他信息均真實,履行完畢的真實合同已全部銷毀;

自查繳稅結果:M公司通過更正申報補繳了以前年度的稅款及滯納金合計509萬元。股東個人補繳個人所得稅及滯納金79萬元。

3. 外調調查:

1) 調取個人、M公司對公賬戶銀行資金信息與企業銀行存款、現金賬核對,再與企業申報信息比對。

2) 向法院調取M公司判決書、民事調解書等資料,核實貸款業務實際利率;從與M公司發生借貸糾紛的公司處調取真實貸款合同和支付利息的原始憑證,與M公司的合同和銀行賬戶信息比對。

最終稽查結果:確認M公司檢查年度賬外收取利息1875萬元未申報納稅,考慮到M公司自查兩次補稅及滯納金588萬元,稅務機關依法對M公司作出追繳稅款49萬元加收滯納金并處罰款的處理決定。

【理道提示】稅務檢查除了常見的調取企業銀行資金信息外、上下游聯查比對等稽查方式外,還會調取法院判決書、民事調解書等資料查實企業真實經營情況。企業不合規經營,不僅要掩蓋經營數據,還抹掉業務痕跡,實在是太難啦!與其等到東窗事發被處罰,不如讓業務合規化,結合稅收籌劃合理節稅!

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